Constancia de Retención de Impuestos SAT

La constancia de retención de impuestos es el documento que acredita que una empresa, institución o plataforma digital ha retenido y enterado al SAT los impuestos correspondientes a los pagos que te hizo durante un periodo determinado. En otras palabras: es la prueba oficial de que ya se pagaron los impuestos que te descontaron antes de pagarte.

Este documento es fundamental para tu Declaración Anual, ya que permite acreditar las retenciones que ya realizaron en tu nombre y evitar pagar de nuevo impuestos que ya fueron enterados al SAT. Si la constancia no coincide con lo que muestra el portal del SAT en tu declaración precargada, debes corregirlo antes de enviar.

¿Quién emite la constancia de retención y quién la recibe?

La constancia la emite el retenedor: la empresa, patrón, institución financiera o plataforma digital que te pagó y que por ley está obligada a retener parte de ese pago y entregarlo al SAT. Tú, como persona a quien se le retuvieron los impuestos, eres el retenido y tienes derecho a recibir y conservar esa constancia.

Los retenedores más comunes son:

• Empleadores: retienen ISR sobre sueldos y salarios (aparece en el CFDI de nómina).
• Plataformas digitales: Uber, DiDi, Rappi, Airbnb, Amazon, Mercado Libre y similares retienen ISR e IVA a las personas físicas que prestan servicios a través de ellas.
• Instituciones financieras: bancos, SOFIPOs y casas de bolsa retienen ISR sobre intereses y rendimientos.
• Personas morales que pagan honorarios, arrendamientos o servicios profesionales a personas físicas.

Tipos de constancia de retención en 2026

En la práctica existen dos documentos que cumplen esta función, dependiendo de quién sea el retenedor:

1. CFDI de Retenciones e Información de Pagos

Es el comprobante fiscal digital que emiten las plataformas digitales e instituciones financieras. Desde 2020, las plataformas como Uber, DiDi, Airbnb o Amazon están obligadas a emitir este CFDI mensualmente por cada persona física a la que le retuvieron impuestos. Es el documento que necesitas para acreditar las retenciones en tu declaración.

Este documento lo emite la plataforma o institución, no tú, y aparece directamente en tu portal del SAT en la sección de Retenciones Recibidas.

2. Constancia de retenciones de nómina (CFDI de nómina)

Si eres empleado, las retenciones de ISR sobre tu sueldo quedan documentadas en tu CFDI de nómina mensual o quincenal. No es un documento separado: la información de retenciones está integrada en cada recibo de sueldo. Al momento de tu declaración anual, el SAT suma automáticamente todas las retenciones de tus CFDIs de nómina del año.

Retenciones de plataformas digitales en 2026: tasas vigentes

La Reforma Fiscal 2026 introdujo cambios importantes en las tasas de retención para personas físicas con ingresos por plataformas tecnológicas. Las tasas vigentes son:

• Transporte terrestre de pasajeros (Uber, DiDi): 2.1% de ISR sobre ingresos brutos.
• Entrega de bienes (Rappi, Amazon Flex, DiDi Food): 2.1% de ISR.
• Hospedaje (Airbnb, VRBO): 4% de ISR.
• Enajenación de bienes y servicios en general (vendedores en Mercado Libre, Amazon, freelancers): 2.5% de ISR (aumento respecto al 1% anterior).
• En todos los casos, la plataforma también retiene una parte del IVA.

Importante: Si no tienes tu RFC actualizado y registrado en la plataforma, la retención sube al 20% de ISR más el 100% del IVA. Mantener tus datos fiscales al día en cada plataforma es fundamental para evitar esta retención máxima.

Si tus ingresos anuales por plataformas no superan los $300,000 pesos, puedes optar porque las retenciones sean tu pago definitivo de ISR, lo que simplifica considerablemente tus obligaciones fiscales.

Cómo descargar la constancia de retención del SAT paso a paso

Desde 2021 el proceso se realiza íntegramente a través del portal de Factura Electrónica del SAT, dentro de la sección de CFDI de Retenciones. La URL anterior que aparecía en versiones antiguas de esta guía ya no está operativa.

1. Entra al portal del SAT: https://www.sat.gob.mx
2. Ve a Trámites y Servicios → Factura Electrónica → Servicios de Factura → Consulta, cancela y recupera tus facturas. Necesitas tu RFC y contraseña (o e.firma) para ingresar. Si no recuerdas tu contraseña, recúperala aquí.
3. Una vez dentro, haz clic en el menú superior derecho en “Consulta CFDI” y selecciona “Retenciones e Inf. de Pagos”.
4. Selecciona la opción “Consultar CFDI de Retenciones Recibidos” y da clic en Continuar.
5. Elige el año y mes del periodo que quieres consultar. Si deseas todo un mes, deja en blanco el campo de día específico. En Estado del comprobante selecciona Vigente si solo quieres los activos.
6. Da clic en Buscar. Aparecerá el listado de constancias disponibles para ese periodo.
7. Descarga el documento:
   • Icono de flecha: descarga el archivo XML (el comprobante fiscal oficial).
   • Icono de listado: descarga la representación impresa en PDF (más fácil de leer).

Consejo: Los documentos de un mes pueden aparecer disponibles al mes siguiente. Por ejemplo, las constancias de diciembre 2025 pueden consultarse desde enero 2026. Si no ves el documento de un mes reciente, espera unos días.

¿Para qué sirve la constancia de retención?

Sus usos principales son:

• Declaración Anual: es el documento clave para presentar tu declaración correctamente. Debes comparar los montos de la constancia con la información precargada en el portal del SAT. Si hay diferencias, incluso de centavos, corriges el formulario antes de enviar usando tu constancia como dato correcto.
• Acreditamiento de impuestos: permite demostrar que los impuestos ya fueron retenidos y pagados, evitando que los pagues de nuevo.
• Trámites bancarios y de crédito: instituciones financieras pueden solicitarla como comprobante de ingresos.
• Conciliación fiscal: te permite verificar que los montos retenidos por la plataforma o empleador coinciden con lo que realmente te pagaron.

¿Qué pasa si la constancia tiene errores o no coincide con el SAT?

Si los montos de la constancia no coinciden con la información precargada en tu declaración anual, el dato correcto es el de tu constancia. Puedes corregir el campo directamente en el formulario de declaración antes de enviarlo. Conserva siempre la constancia como respaldo.

Si el error es más grave (ingresos que el SAT tiene registrados pero que no son tuyos, retenciones reportadas incorrectamente por un tercero), el proceso es presentar una aclaración ante el SAT:

1. Ingresa a sat.gob.mx con tu RFC y contraseña o e.firma.
2. Ve a Servicios → Mi portal → Aclaraciones → Solicitud.
3. Selecciona el asunto relacionado con información precargada incorrecta.
4. Adjunta la documentación que acredite el error (constancias, recibos, contratos).

¿Cuánto tiempo debes conservar la constancia?

Lo recomendable es conservarla un mínimo de 5 años, igual que cualquier otro comprobante fiscal. El SAT puede revisar ejercicios fiscales de hasta 5 años atrás en sus facultades de comprobación ordinarias, y hasta 10 años en casos de delitos fiscales.

Preguntas frecuentes sobre la constancia de retención

¿La constancia de retención es lo mismo que la Constancia de Situación Fiscal?

No, son documentos completamente distintos. La Constancia de Situación Fiscal es un resumen de tus datos de registro ante el SAT (RFC, régimen fiscal, domicilio). La constancia de retención documenta los impuestos que te retuvieron en pagos concretos. Muchos contribuyentes las confunden porque ambas se descargan del portal del SAT.

¿Es obligatorio que la plataforma me entregue la constancia?

Sí. Las plataformas digitales están obligadas por ley a emitir el CFDI de Retenciones mensualmente. Si no aparece en tu portal del SAT, contacta directamente al soporte de la plataforma indicando el periodo y exige que lo emitan. Sin ese documento, no podrás acreditar las retenciones en tu declaración y podrías terminar pagando de nuevo impuestos ya retenidos.

¿Puedo descargar constancias de años anteriores?

Sí, el portal del SAT permite consultar y descargar CFDI de retenciones de periodos anteriores. Selecciona el año y mes que necesites en el paso de búsqueda. Ten en cuenta que el periodo máximo de consulta por solicitud es de 12 meses.

¿Necesito la constancia si soy empleado con un solo patrón?

Si eres empleado con un solo empleador y tus únicos ingresos son tu sueldo, en muchos casos no estás obligado a presentar declaración anual y el SAT ya tiene toda la información de tus retenciones vía los CFDIs de nómina. Sin embargo, si quieres aplicar deducciones personales (honorarios médicos, colegiaturas, etc.) sí conviene presentarla para obtener un posible saldo a favor.

¿Cómo obtengo mi RFC si no lo tengo aún?

Puedes obtener y descargar tu RFC desde el portal del SAT. Te explicamos cómo hacerlo paso a paso en nuestra guía para descargar el RFC.

Actualizado 2026 conforme a la Reforma Fiscal 2026 y la Resolución Miscelánea Fiscal 2026. Para información oficial consulta siempre www.sat.gob.mx.